Как автоматизировать подготовку отчетности по МСФО: методы и решения

Особенности автоматизации МСФО-отчетности

Несмотря на то, что ведение учета по МСФО для большинства российских компаний остается добровольным, все больше организаций принимают осознанное решение о его внедрении. Это вызвано не только планами по выходу на международные рынки, но и пониманием, что отчетность по МСФО стала показателем прозрачности и инвестиционной привлекательности бизнеса. 

Поскольку такие отчеты адресованы в первую очередь инвесторам и кредиторам, к ним предъявляются повышенные требования: они должны быть достоверными, детализированными и наглядными. Добиться этого качества силами ручного труда практически невозможно, что и делает автоматизацию не просто опцией, а стратегической необходимостью.

Ключевые сложности, которые предопределяют специфику автоматизации МСФО, можно сгруппировать в три основных блока:

1. Трансформация данных из РСБУ. Главная задача — преобразование данных российского учета в формат, соответствующий международным стандартам. Это не просто перенос, а целый комплекс методологически обоснованных корректировок. К ним относятся переоценка основных средств и нематериальных активов, создание резервов, учет отложенных налогов, оценка финансовых инструментов и отражение аренды по МСФО. Каждая корректировка требует не только точного расчета, но и строгого документального оформления.
2. Консолидация отчетности. Для холдингов и групп компаний обязательным является процесс объединения данных всех дочерних структур. Он выходит далеко за рамки простого суммирования статей и включает такие сложные процедуры, как полное исключение внутригрупповых оборотов и расчет неконтролирующих долей. Без автоматизации этот процесс становится крайне трудоемким и сопряжен с высоким риском ошибок.
3. Глубокая аналитическая детализация. Стандарты МСФО предъявляют жесткие требования к раскрытию информации в примечаниях к отчетности. Это обуславливает необходимость ведения многомерного аналитического учета, который практически невозможно организовать и поддерживать вручную без потери качества и оперативности.

Таким образом, стратегия автоматизации напрямую зависит от стоящих перед компанией задач: нужна ли ей только трансформация из РСБУ или также и консолидация, и строится вокруг решения этих трех задач.

Способы подготовки отчетности по МСФО: выбор оптимального пути

Формирование отчетности по МСФО начинается с выбора метода ее подготовки. От этого решения зависят трудозатраты, оперативность и глубина данных. На практике используются три основных подхода:

1. Трансформация: от РСБУ к МСФО через корректировки

Этот метод является наиболее распространенным на начальном этапе. Его суть заключается в периодической корректировке готовой отчетности по РСБУ для приведения ее в соответствие с требованиями МСФО. Данные выгружаются из учетных систем и вручную или полуавтоматически преобразуются через серию методологических корректировок (резервы, переоценка ОС, отложенные налоги).

• Плюсы: относительно проста в первоначальном внедрении, не требует кардинального изменения учетных процессов.
• Минусы: связана с высокими рисками ошибок из-за человеческого фактора; отличается низкой оперативностью (отчетность формируется раз в квартал или год); не позволяет проводить глубокий анализ, так как невозможна детализация данных до уровня первичного документа.

2. Параллельный учет: максимальная независимость и детализация

Данный подход предполагает полностью независимое и одновременное ведение двух систем учета — РСБУ и МСФО. Каждая операция отражается параллельно на счетах обоих стандартов.

• Плюсы: обеспечивает высочайшую достоверность и актуальность данных. Отчетность можно сформировать в любой момент, что дает руководству максимальную гибкость и оперативность для принятия решений.
• Минусы: это самый сложный способ, требующий значительных трудозатрат на двойной ввод данных и поддержание двух учетных систем.

3. Трансляция: автоматизированный компромисс

Трансляция — это современный гибридный метод, который объединяет черты двух предыдущих. Все операции первоначально отражаются в системе РСБУ, а затем автоматически переносятся (транслируются) в план счетов МСФО по заранее настроенным и прописанным правилам.

• Плюсы: значительно снижает ручной труд и риски ошибок по сравнению с трансформацией. Сохраняет высокую степень детализации, позволяя проводить анализ вплоть до первичных документов. Упрощает сверку данных между двумя стандартами.
• Минусы: качество и оперативность отчетности по МСФО остаются зависимыми от сроков и точности закрытия периода в РСБУ.

Критерии выбора метода учета

Оптимальный путь зависит от целей и ресурсов компании.

• Трансформация подходит для начала внедрения МСФО или для компаний, для которых это формальное ежегодное обязательство.
• Параллельный учет — решение для крупных холдингов, где МСФО является основой для управления и требуется максимальная гибкость и детализация.
• Трансляция — это наиболее сбалансированный вариант для компаний, стремящихся автоматизировать процессы, получить качественные данные без чрезмерных затрат на полноценный параллельный учет.

На практике также часто используется смешанная модель, когда для большинства типовых операций применяется трансляция, а для самых сложных участков ведется параллельный учет.

Преимущества автоматизации отчетности по МСФО

Многие компании начинают работу с МСФО в Excel, заполняя вручную сложные таблицы. Несмотря на кажущуюся простоту, этот подход крайне трудоемок, подвержен ручным ошибкам и не обеспечивает ни должной прозрачности, ни оперативности. Переход на автоматизированную систему формирования отчетности кардинально меняет эту парадигму, принося компании ряд преимуществ.

Главные выгоды от внедрения:

1. Скорость и оперативность
   Сокращение сроков подготовки с месяцев до недель позволяет принимать решения на основе актуальных данных, а не устаревшей информации.
2. Точность и надежность
   Исключение ручного ввода сводит к минимуму ошибки, повышая достоверность отчетности и доверие к ней со стороны инвесторов и аудиторов.
3. Прозрачность и простота аудита
   Система фиксирует каждую корректировку, упрощая взаимодействие с проверяющими.
4. Эффективность и экономия
   Высвобождение времени финансистов от рутинных задач позволяет команде переключиться на аналитику и стратегические задачи.
5. Стандартизация и контроль
   Унификация методологии и процессов по всей организации обеспечивает согласованность данных и единое информационное пространство.
6. Гибкость и глубина анализа
   Возможность сформировать отчет в любой момент за нужный период обеспечивает руководство инструментом для глубокого и оперативного анализа.

Этапы автоматизации МСФО-отчетности: от анализа к результату

Успешная автоматизация МСФО требует последовательного подхода. Процесс можно разделить на три ключевых этапа, каждый из которых приносит конкретные результаты.

Этап 1: подготовка и проектирование

На этой стадии закладывается фундамент всего проекта.

• Анализ и цели. Проводится аудит текущих процессов, определяются цели автоматизации и выбирается способ подготовки отчетности (трансформация, параллельный учет, трансляция).
• Методологическая база. Разрабатывается и формализуется «теория»: учетная политика по МСФО, рабочий план счетов и правила трансформации/трансляции данных. Без этого этапа техническая реализация будет неэффективной.

Результат этапа: Четкое ТЗ, утвержденная методология и понимание, как будет выглядеть итоговый процесс.

Этап 2: техническая реализация и запуск

Здесь методология воплощается в работающий инструмент.

• Выбор и настройка ПО. На основе выработанных требований выбирается программное решение (отдельный продукт или модуль в ERP-системе). Затем выполняется его настройка: мэппинг данных, параметры расчетов, правила закрытия периода и интеграция с другими системами.
• Тестирование и обучение. Система проверяется на исторических данных, а будущие пользователи проходят обучение. После этого следует запуск в опытную эксплуатацию.

Результат этапа: Настроенная и протестированная система, а также команда, готовая с ней работать.

Этап 3: эксплуатация и развитие

Система переводится в промышленный режим, и компания начинает получать преимущества.

• Работа и поддержка. Обеспечивается регулярная техническая и методологическая поддержка, включая актуализацию стандартов.
• Новые возможности. Автоматизация раскрывает свой потенциал: обеспечивается многофакторный учет, расчет в разных валютах, расшифровка статей до первичного документа, автоматизированный контроль версий и единообразие данных всего предприятия.

Результат этапа: Стабильный, эффективный процесс подготовки отчетности, который предоставляет руководству глубокую аналитику для принятия решений.

Что важно учесть: состав этапов может меняться. Если в компании уже используется ERP-система со встроенным, но неиспользуемым функционалом МСФО, проект может быть реализован по сокращенному сценарию.

Решения для автоматизации МСФО на платформе 1С

Для автоматизации МСФО на платформе 1С наиболее полнофункциональными являются решения «1С:ERP Управление предприятием» и «1С:Управление холдингом». Выбор между ними зависит от структуры бизнеса и ключевых задач.

1С:ERP Управление предприятием: для комплексной автоматизации и параллельного учета

Назначение: ERP-система для комплексной автоматизации крупных компаний и групп с единой учетной системой.

Подход к автоматизации МСФО:

Система реализует гибридный подход, комбинируя лучшие черты трансляции, параллельного учета и трансформации. Это позволяет гибко настраивать процесс в зависимости от степени сближения РСБУ и МСФО на каждом участке учета.

Основные возможности:

• Автоматическая трансляция операций из РСБУ в МСФО по заданным правилам с детальной сверкой.
• Параллельный учет на расходящихся участках без двойного ввода данных, с использованием настроенных шаблонов проводок.
• Гибкий план счетов МСФО, основанный на структуре основных отчетов, с возможностью ведения нескольких параллельных планов.
• Конструктор отчетов — «Генератор финансовых отчетов» позволяет создавать и настраивать произвольные формы с детализацией вплоть до первичного документа.

1С:Управление холдингом: для консолидации в сложных структурах

Назначение: CPM-система, предназначенная для управления финансами, консолидации и отчетности в холдингах с разнородными учетными системами.

Подход к автоматизации МСФО:

Система ориентирована на сбор, трансформацию и консолидацию данных из любых источников (включая разные ERP и бухгалтерии). Поддерживает как трансляцию, так и параллельный учет.

Основные возможности:

• Централизованная консолидация: автоматическое исключение внутригрупповых оборотов и расчет неконтролирующих долей.
• Универсальный сбор данных: возможность загрузки данных по разным формам РСБУ из дочерних обществ и их трансляция на единый план счетов МСФО холдинга.
• Автоматизация корректировок: более 50 типовых операций и 16 областей параллельной оценки (например, ОС, аренда, резервы).
• Независимое закрытие периода: инструмент «Быстрое закрытие» позволяет контролировать и закрывать периоды во внешних системах.

Для руководителей, рассматривающих внедрение «1С:Управление холдингом», мы разработали практический чек-лист по подготовке компании к этому процессу. Получите чек-лист, чтобы систематизировать этапы проекта, оценить риски и спланировать ресурсы.

Заключение

Автоматизация подготовки отчетности по МСФО — необходимое условие для повышения эффективности работы финансовой службы. Она позволяет перейти от трудоемких ручных процедур к управляемому технологическому процессу. Выбор между решениями «1С:ERP Управление предприятием» и «1С:Управление холдингом» зависит от структуры компании и задач финансового департамента. Правильно выбранное и внедренное решение становится основой для качественного финансового управления и своевременного формирования достоверной отчетности.